AUDITORIA FINANCIERA
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
a. Auditoria Respuesta Correcta
Pregunta 2
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de expedientes de estos papeles de trabajo?
a. Sumarios,
subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.
Pregunta 3
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de referencia de informacion financiera adoptado por la administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:
a. NIA
200
Pregunta
4
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre.
Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más representativos.
¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
a. Riesgo
de muestreo
Pregunta
5
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un informe:
a. Con
salvedades
Pregunta
6
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento.
¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada. Respuesta Correcta
Pregunta
7
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre.
Durante la auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales en el inventario de los tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que indica el kárdex de inventarios.
¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo?
a. Riesgo
de control.
Incorrecto
Pregunta 8
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes.
Como resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final. Respuesta Incorrecta
Pregunta
9
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios registros.
a. Confirmación
Pregunta
10
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores.
¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
a. Opinión
limpia.
Pregunta 11
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la Contaduría Pública
a. Actúa
como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión
Pregunta
12
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70% de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos clientes no ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de recuperación de dicha cartera.
En la actualidad el Estado colombiano se encuentra en una negociación con su país vecino para aclarar el futuro de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
a. Salvedad
con sujeción a.
Pregunta
13
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre.
Durante la auditoría, los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad económica de la empresa.
¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría?
a. Prueba
sustantiva.
Pregunta
14
De acuerdo a la Norma internacional de Auditoría 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoria sobre los estados financieros.
Este
informe tiene una estructura la cual debe cumplir el auditor.
¿Enuncie
algunas partes de la estructura del informe?
a. Título,
destinatario, apartado introductorio, responsabilidad de la dirección.
Pregunta
15
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
a. Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo. Respuesta Correcta
Pregunta 16
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
a. Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo Respuesta Correcta
Pregunta
17
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes.
Como resultado del procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
a. Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor. Respuesta Correcta
Pregunta
18
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría financiera.
a. Dictamen
Pregunta
19
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros.
¿Este informe de auditoría podrá contener?
a. Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros, opinión y responsabilidad del auditor Respuesta Correcta
Pregunta
20
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad, Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¡Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?
a. Objetivos
y alcance de la auditoria
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