COSTOS Y DEDUCCIONES: EXAMEN PARCIAL

Pregunta 1

No es considerada una forma de extinción de una obligación fiscal

a. Remisión o prescripción de la obligación tributaria

b. Condonación de la obligación fiscal  Respuesta Correcta

c. Compensación de deudas fiscales

d. Solución o pago

Pregunta 2

¿Una sociedad que se encuentra en proceso de liquidación, no está obligada a la determinación de la renta presuntiva por cuantos años?

a. por los primeros 3 años Respuesta Correcta

b. por los primeros 4 años

c. por los primeros 5 años

Pregunta 3

¿La utilidad que se genera en la enajenación de acciones, cuando dicha acción no supere del 10% de acciones en circulación y además se cotizan en una bolsa colombiana tienen el tratamiento de?

a. Ingreso gravado

b. Ingreso que no constituye renta ni ganancia ocasional Respuesta Correcta

c. Ingreso Exento

d. Definido por la ley tributaria como exceptuado de impuestos

Pregunta 4

El valor de los bienes y derechos recibidos por personas diferentes de los legitimarios y/o cónyuge supérstite por concepto de herencias y legados quedarán exentos del 20% siempre y cuando no exceda de:

a. 2.290 UVT Respuesta Correcta

b. 1.200 UVT

c. 2.490 UVT

d. 3.490 UVT

lo estipula el Art 307 del E.T.

Pregunta 5

¿Cuáles de estos conceptos son considerados ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional?

a. Indemnizaciones por lucro cesante

b. Utilidades por liquidación de sociedades limitadas en lo correspondiente de las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores Respuesta Correcta

c. Enajenación de activos cuando se han poseído por más de dos años lo define el artículo 51 del Estatuto Tributario

Pregunta 6

Uno de los siguientes NO es considerado un principio de derecho tributario según lo contemplado en la Constitución Política de Colombia.

a. Equidad

b. Eficiencia

c. Justicia  Respuesta Correcta

d. Progresividad

Pregunta 7

El costo de adquisición más los descuentos o rendimientos causados y no cobrados hasta el último día del período gravable ¿se aplica fiscalmente a?

a. Los préstamos a socios

b. Los títulos que generen rendimientos Respuesta Correcta

c. Inversiones en papeles comerciales

d. Los documentos que se cotizan en bolsa

A las inversiones son declaradas por el costo más los rendimientos así no se hayan cobrado.

Pregunta 8

¿Un factor de depuración de la renta presuntiva es?

a. Ninguna de las anteriores

b. Las primeras 3.800 UVT de los fondos en pensiones voluntarias

c. Las primeras 240 UVT de la renta exenta

d. Las primeras 8.000 UVT de la casa de habitación del contribuyente Respuesta Correcta

Establecido por el art 189 del E.T.

Pregunta 9

NO son considerados no contribuyentes de régimen especial

a. Entidades descentralizadas

b. Los departamentos

c. Juntas de acción comunal

d. Fundaciones y corporaciones  Respuesta Correcta

Pregunta 10

Una declaración privada para que quede en firme a los tres años se tomara en cuenta desde:

a. La fecha oportuna de vencimiento Respuesta Correcta

b. La fecha de presentación

Pregunta 11

Para determinar el costo de fabricación de un producto se debe tener en cuenta:

a. La materia prima, la mano de obra directa e ingresos

b. La materia prima, la mano de obra directa y los costos indirectos Respuesta Correcta

c. La materia prima, la mano de obra directa y gastos generales

d. porque son los elementos del costo que lo forman.

Pregunta 12

El Inventario de productos en proceso al cierre se determina por:

a. El grado de terminación   Respuesta Correcta

b. Por los CIF aplicados

c. Materias primas consumidas

d. Mano de obra causada

se debe estimar por su grado de acabado teniendo en cuenta la mano de obra la materia prima y los costos indirectos. 

Pregunta 13

¿El porcentaje de presunción para la determinación de la renta presuntiva apartir del año 2017 del contribuyente es?

a. 3%

b. 6%

c. 10%

d. 3,5%   Respuesta Correcta

e. 5%

Modificada por la Ley 1819 de Diciembre de 2016

Pregunta 14

Los contribuyentes podrán compensar por:

a. Descuentos tributarios y deducciones especiales

b. Pérdidas fiscales y excesos de renta presuntiva  Respuesta Correcta

c. Pérdidas fiscales y descuentos tributarios

Pregunta 15

Si una persona natural declarante de impuesto de renta olvida firmar su declaración privada tendrá que:

a. Se da como no presentada y deberá corregir con sanción por corrección

b. Se da como no presentada y deberá presentar con sanción por extemporaneidad  Respuesta Correcta

c. Estipulado por el artículo 588 de E.T

Pregunta 16

El costo fiscal de los activos fijos cuando existió venta que genera un ingreso por ganancia ocasional será

a. El costo que declaró en el año inmediatamente anterior a la venta  Respuesta Correcta

b. Ninguna de las anteriores

c. El costo neto en libros del activo fijo

Pregunta 17

¿Si una empresa solicita un crédito en el exterior, es ingreso que recibe tiene el tratamiento fiscal en país cómo?

a. pasivos financieros  Respuesta Correcta

b. Ingresos gravados

c. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

d. Ingresos no gravados

No son considerados ingresos de fuente nacional por tal razón no incrementan el patrimonio del contribuyente sino su efecto es aumentar el pasivo

Pregunta 18

¿Qué grava la renta presuntiva?

a. La renta líquida gravable del contribuyente

b. La renta líquida ordinaria del contribuyente

c. Los ingresos netos del contribuyente

d. Patrimonio Líquido del contribuyente  Respuesta Correcta

es una presunción del derecho tributario que consiste en gravar el patrimonio líquido del contribuyente declarado en el periodo anterior

Pregunta 19

NO es considerado un elemento de la obligación tributariao

a. Sujeto pasivo

b. Territorialidad  Respuesta Correcta

c. Hecho generador

d. Base gravable

Pregunta 20

Son considerados contribuyentes de acuerdo con lo establecido en el  estatuto tributario

a. Las asociaciones mutuales

b. Las Precooperativas

c. Las empresas industriales y comerciales del Estado  Respuesta Correcta

d. Las sociedades sin ánimo de lucro ESAL