SEGUNDO BLOQUE - AUDITORIA FINANCIERA

Puntaje para este intento: 80 de 80

Entregado el 1 de junio en 10:00

Este intento tuvo una duración de 34 minutos.

Pregunta 1.

Una firma de auditoria evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoria, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoria. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. 

Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?

a. Riesgo de control.

b. Riesgo inherente

c. Riesgo de muestreo Respuestas Correcta

d. Riesgo de mercado.

Pregunta 2.

En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la razonabilidad de los mismos. 

¿Existen diferentes clases de dictamen estos pueden ser?

a. Positivo, negativo y denegación de dictamen.

b. Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

c. Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

d. Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión. Respuestas Correcta

Pregunta 3.

Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la

Contaduría Pública 

a. Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión Respuestas Correcta

b. Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la investigación de los principios de contabilidad y normas de auditoría y la responsabilidad de emitir pronunciamientos técnicos.

c. Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar.

d.Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de información financiera y de aseguramiento de la información

Pregunta 4.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. 

En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. 

Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.

¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?

a. Visita de cierre

b. La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

c. Visita intermedia

d. Visita de planeación  Respuestas Correcta

Pregunta 5.

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. 

¿De acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?

a. Responsabilidad penal  Respuestas Correcta

b. Responsabilidad civil

c. Responsabilidad social

d. Responsabilidad economica

Pregunta 6.

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios registros.

a. Hallazgos

b. Riesgo

c. Dictamen

d. Auditoria

e. Confirmación   Respuestas Correcta

Pregunta 7.

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de expedientes de estos papeles de trabajo?

a. Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente. Respuestas Correcta

b. Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

c. Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

d. Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Pregunta 8.

El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. 

¿Este informe de auditoría podrá contener?

a. Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

b. Las pruebas sustantivas.

c. Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros, opinión y responsabilidad del auditor Respuestas Correcta

d. Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Pregunta 9.

De acuerdo a la Norma internacional de Auditoria 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoria sobre los estados financieros, menciona que el informe de auditoria contendrá una descripción la cual incluirá una explicación de que la dirección es responsable de la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información financiera aplicable, así como del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.

¿Conforme al concepto mencionado del informe de auditoría se refiere a?

a. Al título que indique con claridad que se trata del informe de un auditor independiente.

b. La responsabilidad de la dirección en relación con la preparación de los estados financieros. Respuestas Correcta

c. La dirección es la responsable de la preparación de los estados financieros

d. Si los estados financieros preparados de conformidad con los requerimientos de un marco de imagen.

e. Las políticas contables significativas y a otra información explicativa.

Pregunta 10.

El auditor deberá recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. 

¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

a. Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de computo.

b. Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.

c. Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoria.

d. Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada. Respuestas Correcta

Pregunta 11.

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a evaluar. 

¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

a. Opinión adversa.

b. Salvedad excepto por.

c. Abstención de opinión. Respuestas Correcta

d. Salvedad con sujeción a.

Pregunta 12.

Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un informe:

a. Limpio

b. Negativo

c. Con salvedades  Respuestas Correcta

d. Abstención de Opinión

Pregunta 13.

En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique. 

¿A este concepto se le denomina?

a. Referenciación Respuestas Correcta

b. Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

c. Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

d. Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Pregunta 14.

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de

¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

a. Evaluación del control interno

b. Objetivos y alcance de la auditoria  Respuestas Correcta

c. Informe de la auditoria

d. Evidencia de la auditoria

Pregunta 15.

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera.

a. Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

b. Auditoria informatica y auditoria financiera. Respuestas Correcta

c. Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

d. Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

Pregunta 16.

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de referencia de informacion financiera adoptado por la administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:

a. NIA 315

b. NIA 400

c. NIA 700

d. NIA 200  Respuestas Correcta

Pregunta 17.

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una observación o un hallazgo.

a. Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se convierta en un riesgo para la empresa.

b. No existe evidencia para determinar un hallazgo

c. Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma  Respuestas Correcta

Pregunta 18.

De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas

denominadas de doble propósito. 

¿Estas pruebas son?

a. Sustantivas y Adjetivas

b. Relativas y de Cumplimiento

c. Relativas y probables

d. Sustantivas Y de Cumplimiento Respuestas Correcta

Pregunta 19.

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen errores o irregularidades importantes. 

¿A este concepto se le denomina?

a. Auditoria

b. Riesgo  Respuestas Correcta

c. Hallazgos

d. Dictamen

e. Confirmación

Pregunta 20.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. 

Como resultado del procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:

a. Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría.

b. Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el memorando de planeación de auditoria.

c. Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

d. Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.  Respuestas Correcta