CONTABILIDAD
馃懁 BLOQUE - AUDITORIA FINANCIERA: EXAMEN PARCIAL
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Entregado el 1 de mayo en 20:65
Este intento tuvo una duraci贸n de 27 minutos.
Pregunta 1.
Disminuir el riesgo de que la informaci贸n
financiera con la que se toma una decisi贸n, haya sido alterada y no
corresponda a la realidad, es una funci贸n de:
a. Revisor铆a fiscal
b. Auditor铆a operativa
c. Auditor铆a financiera Respuesta Correcta
d. Control contable
Pregunta 2.
Las empresas, privadas o publicas, est谩n
expuestas a riesgos de naturaleza diversa que pueden originarse
externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece,
debe considerar el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los
riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden dividirse
en tres grandes categor铆as de acuerdo con su origen o posible ocurrencia
cuales son estos riesgos:
a. Riesgo
inherente e internos
b. Externos, internos y mixtos. Respuesta Correcta
c. Riesgo
probable y mixtos
d. Riesgo
pais y externos.
Pregunta 3.
Las normas de auditoria Relativas a la
Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la determinacion de los
procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores publicos en
la realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de
estas normas son:
a. Controlar y Administrar.
b. Planeacion y Supervision
c. Ejecutar y Coordinar
d. Dirigir y Organizar
Pregunta 4.
Seg煤n la NICC “Revisi贸n de control de calidad
del trabajo 35. La firma deber谩 establecer pol铆ticas y procedimientos
que requieran, para los trabajos apropiados, una revisi贸n de control
de calidad del trabajo que brinde una evaluaci贸n objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe. Dichas pol铆ticas y procedimientos
deber谩n:
a) Requerir una revisi贸n de control de calidad del trabajo
para todas las auditor铆as de estados financieros de entidades que coticen
en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deber谩n evaluarse
todas las otras auditor铆as y
revisiones de informaci贸n financiera
hist贸rica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados
para determinar si debe llevarse a cabo una revisi贸n de control de calidad del
trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisi贸n de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios
establecidos en cumplimiento con el subp谩rrafo 35
b). 36. La firma deber谩
establecer pol铆ticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensi贸n de una revisi贸n de control de calidad del trabajo.
Dichas pol铆ticas y procedimientos deber谩n requerir que el
informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminaci贸n de la
revisi贸n de control de calidad del trabajo.” En relaci贸n con el p谩rrafo anterior,
es deber de la firma:
a. Revisar los juicios significativos realizados
por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de calidad.
b. Establecer pol铆ticas y procedimientos que
brinden una evaluaci贸n objetiva.
c. Establecer lineamientos y formatos para la
presentaci贸n de las conclusiones de la auditor铆a.
d. Fijar pol铆ticas y procedimientos que permitan
una evaluaci贸n objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de
la labor realizada. Respuesta Correcta
Es deber de la firma establecer pol铆ticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una
revisi贸n de control de calidad del trabajo que brinde una evaluaci贸n
objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo
del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe.
Pregunta 5.
Que es la independencia Mental:
a. Debe demostrar su diligencia profesional en
los papeles de trabajo, lo cual requiere que su contenido sea suficiente para
suministrar el soporte de la opini贸n o de su informe.
b. Proporcionar mediante inspecciones
periodicas, internas o externas, una seguridad razonable de que los procedimientos
implantados para asegurar la calidad de los trabajos est谩n consiguiendo
los objetivos anteriores.
c. debe ejercerse en todos los trabajos en el
que se empleen asistentes y en todas las fases del trabajo, teniendo como
base la capacidad y experiencia de los mismos.
d. Supone una actitud mental que permite al
contador publico actuar con libertad respecto a su juicio profesional,
para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposici贸n que limite
su imparcialidad en la consideraci贸n objetiva de los hechos, as铆
como en la formulaci贸n de sus conclusiones. Respuesta Correcta
Pregunta 6.
El concepto est谩ndar metodol贸gico para
evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad cr铆tica, anal铆tica
e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace
referencia a:
a. Informe de auditor铆a
b. Prueba
sustantivas
c. Procedimientos de auditor铆a
d. Auditor铆a Respuesta Correcta
Pregunta 7.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la
Contaduria Publica obligando al Contador Publico a actuar con
sujeci贸n a las normas de auditor铆a generalmente aceptadas y facultando
al Consejo T茅cnico de la Contadur铆a P煤blica para complementar y
actualizar las normas de auditor铆a y de 茅tica:
a. LEY
1314 DE 1999
b. LEY
222 DE 1995
c. LEY 43
DE 1990
d. LEY
1429 DE 2012
Pregunta 8.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en
el caso de Enron.
a. 3
b. 6
c. 4
d. 5
Pregunta 9.
La ley que entro a regular el ejercicio del
control interno en las entidades del estado en Colombia, ha logrado introducir
una de las definiciones mas completas y modernas sobre control interno,
haciendola corresponder ademas con el proposito de la Carta Politica:
cual es est谩 ley:
a. LEY 87
DE 1993
b. LEY
222 1993
c. LEY 43
DE 1990
d. LEY
1314 DE 2009
Pregunta 10.
Seg煤n la NICC “Esta Norma Internacional de
Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una
firma sobre su sistema de control de calidad para auditor铆as y
revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos
茅ticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
a. Los requisitos 茅ticos relevantes para las
firmas que prestan servicios de auditor铆as y revisiones de estados
financieros Las responsabilidades de las compa帽铆as acerca
del sistema de control de calidad en cuanto a auditor铆as y actividades
similares se refiere
b. Las responsabilidades y los requisitos 茅ticos
relevantes para las firmas que prestan servicios de auditor铆as y
revisiones de estados financieros Respuesta Correcta
c. El conjunto de normas sobre calidad y gesti贸n
de calidad para las empresas que buscan certificarse.
d. La NICC
establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditor铆as
y revisiones de estados financieros y otros trabajos para
atestiguar y de otros servicios relacionados
Pregunta 11.
Los responsables del gobierno de la entidad y
la direcci贸n son los principales responsables de la prevenci贸n y detecci贸n del fraude. Conforme a
la Norma Internacional de Auditoria NIA 240 menciona la responsabilidad
del auditor en la auditoria de los estados financieros con respecto al
fraude.
Defina el t茅rmino fraude de acuerdo a la norma internacional de
auditoria
a. Es la manera de evadir y eludir cargas
impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos
b. Es la corrupci贸n que puede cometerse cuando
la administraci贸n sobrepasa los controles
c. Un acto intencional por parte de una o mas
personas de la administraci贸n, los encargados del gobierno corporativo,
empleados o terceros, implicando el uso de enga帽o para obtener una
ventaja injusta o ilegal. Respuesta Correcta
d. Definici贸n por la NIA 240 acto intencional, Manipulaci贸n, adulteraci贸n (incluyendo
falsificacion), o alteracion de registros contables o documentaci贸n de
soporte con los que se preparan los estados financieros
Pregunta 12.
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta
el ejercicio de la profesi贸n del Contador P煤blico. ¿Es espiritu
de esta ley es?
a. Principios y Normas de Contabilidad
b. Manejo
adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
c. Cargos Reservados por la ley para ser
desempe帽ados por contadores p煤blicos. Respuesta Correcta
d. Principios y Normas de Auditoria
Pregunta 13.
Cual es la funcion del control interno:
a. Establecer normas y proporcionar guias para
obtener un entendimiento de
la entidad y su entorno.
b. Asegurar que las distintas operaciones que se
realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los planes, objetivos y
programas determinados. Respuesta Correcta
c. Haber obtenido el titulo correspondiente en
una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para conferirlo,
de acuerdo con las normas reglamentarias dela ense帽anza universitaria
de la materia.
d. Revisar en cualquier tiempo los documentos
que se le presenten, quedando autorizada para verificar los
libros, registros o declaraciones.
Pregunta 14.
Seg煤n la NICC “Revisi贸n de control de calidad
del trabajo 35. La firma deber谩 establecer pol铆ticas y procedimientos
que requieran, para los trabajos apropiados, una revisi贸n de control
de calidad del trabajo que brinde una evaluaci贸n objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe.
Dichas pol铆ticas y procedimientos
deber谩n:
a) Requerir una revisi贸n de control de calidad del trabajo
para todas las auditor铆as de estados financieros de entidades que coticen
en bolsa;
b) Establecer criterios contra los que deber谩n evaluarse
todas las otras auditor铆as y revisiones de informaci贸n financiera hist贸rica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados
para determinar si debe llevarse a cabo una revisi贸n de control de calidad del
trabajo;
c) Requerir que una revisi贸n de control de calidad del
trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el
subp谩rrafo 35
b). 36. La firma deber谩
establecer pol铆ticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensi贸n de una revisi贸n de control de calidad del trabajo.
Dichas pol铆ticas y procedimientos deber谩n requerir que el
informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminaci贸n de la
revisi贸n de control de calidad del trabajo.” Seg煤n el texto anterior, es
responsabilidad de la firma:
a. Incluir en las pol铆ticas y procedimientos la
naturaleza, oportunidad y extensi贸n de una revisi贸n de control de calidad Respuesta Correcta.
b. Determinar la extensi贸n de una revisi贸n de
control de calidad del trabajo.
c. Estandarizar los lineamientos de la
oportunidad, naturaleza y extensi贸n de
una revisi贸n de control de calidad del
trabajo.
d. Cumplir con los criterios establecidos para
las revisiones de control de
calidad del trabajo.
e. Es responsabilidad de la firma establecer
pol铆ticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensi贸n de una revisi贸n de control de calidad del
trabajo.
Pregunta 15.
Que es un sistema de Control de Calidad:
a. Consiste en un conjunto de politicas
dise帽adas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos necesarios para
implantar y supervisar el cumplimiento de dichas pol铆ticas. Respuesta Correcta
b. Es el examen hecho por un contador publico a
los estados financieros de una entidad con la finalidad de emitir una
opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres de
errores.
c. Se presenta cuando exista violacion de la
etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley
43 de 1990.
d. Es responsable por las actuaciones que
realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las personas a las
cuales presta sus servicios.
Pregunta 16.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende
por control interno el sistema integrado por el esquema de
organizaci贸n y el conjunto de los planes, m茅todos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificaci贸n y evaluaci贸n adoptados por una
entidad.
¿Existen diferentes formas de aplicar el control interno, cuales
son?
a. Control Interno y sorpresivo
b. Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
c. Control policivo, Preventivo, y detectivo
d. Control inherente y Correctivo
Pregunta 17.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) ,
que expone la Responsabilidad del auditor de considerar el
fraude en una auditoria de estados financieros es:
a. (NIA
330)
b. (NIA
315)
c. (NIA
240)
d. (NIA
420)
Pregunta 18.
El auditor debera realizar los siguientes
procedimientos de evaluaci贸n del riesgo para obtener un entendimiento de la
entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cu谩les son
los procedimientos de evaluaci贸n del riesgo?
a. Investigaciones con la administraci贸n y otros
dentro de la entidad y Procedimientos anal铆ticos
b. Procedimientos anal铆ticos y Observaci贸n e
inspecci贸n
c. Investigaciones con la administraci贸n y otros
dentro de la entidad y Observaci贸n e inspecci贸n
d. Investigaciones con la administraci贸n y otros
dentro de la entidad, Procedimientos anal铆ticos y Observaci贸n e inspecci贸n Respuesta Correcta
Pregunta 19.
De acuerdo a la Norma Internacional de
Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:
a. Es la corrupcion que puede cometerse cuando
la administracion sobrepasa los controles.
b. Manipulacion, adulteracion (incluyendo
falsificacion), o alteracion de registros contables o documentacion de
soporte con los que se preparan los estados financieros.
c. Un acto intencional por parte de una o mas
personas de la administracion, los encargados del gobierno corporativo,
empleados o terceros, implicando el uso de enga帽o para obtener una
ventaja injusta o ilegal. Respuesta Correcta
d. Es la manera de evadir y eludir cargas
impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos.
Pregunta 20.
Identifique si en una organizaci贸n la
auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las mismas funciones o diferentes
frente al trabajo a realizar, as铆
como su contrataci贸n.
a. Cumplen funciones diferentes, pero a煤n as铆 es
suficiente contratando una
sola.
b. Cumplen funciones diferentes y se pueden
contratar las dos para la misma compa帽铆a.
c. No
tienen ning煤n efecto de control para la empresa
d.Cumplen la misma funci贸n, por tanto
contratando una sola es suficiente.
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